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税务师《税法（一）》考前速记清单

一、备考总纲（适配2026年考纲，抓核心、破难点）

考试核心：《税法（一）》是税务师考试五门科目之一，核心考查增值税、消费税两大主体税种（占比70%+），兼顾附加税、资源税、车辆购置税、关税等高频小税种，侧重“税率记忆、计税公式、纳税义务、优惠政策、征管规定”，难度中等，侧重理解性记忆+计算应用，是税务师考试的基础科目。

考试概况：考试方式为机考闭卷，题型固定为单选题（40题，40分）、多选题（20题，40分）、计算题（8题，16分）、综合分析题（12题，24分），单科满分140分，84分合格，需在连续5个考试年度内通过全部五门科目。客观题（单选+多选）占比57%，主观题（计算+综合）占比43%，核心考查“计税依据确定、税额计算、政策应用”。

速记重点：聚焦“核心税种税率、必考计税公式、高频优惠政策、易错计税情形、征管时间”，摒弃冷门知识点，优先掌握增值税、消费税高频考点，兼顾小税种核心要点，重点突破主观题计算步骤，兼顾客观题快速答题和主观题步骤得分，高效提分。

二、核心税种一：增值税（重中之重，占比40%+，必考）

（一）核心基础（记税率、纳税人、征税范围）

纳税人分类（必考，客观题高频）：

一般纳税人：年应税销售额≥500万元，可抵扣进项税额，适用一般计税方法；

小规模纳税人：年应税销售额＜500万元，不可抵扣进项税额，适用