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金融行业投行部分析师并购重组尽调手册

第1章并购重组尽职调查基础与合规框架

1.1尽职调查核心原则与法律边界

尽职调查的核心原则建立在“勤勉尽责”与“风险揭示”两大基石之上，分析师必须摒弃主观臆断，严格遵循“可预见性”原则，即仅对已公开信息及合理可预见的未来风险进行核查，对于无法获取的信息或极不可能发生的极端情形，需明确标注“信息缺失”并提示潜在风险。②法律边界界定需严格区分“尽职调查”与“法律意见”的职能差异，分析师的职责是发现重大法律瑕疵、评估交易可行性及识别监管障碍，而最终的合规性结论、交易架构设计及上市合规意见必须由具备执业资格的律师或保荐机构出具，分析师不得越俎代庖替代专