九略—海航永安—程序.pdfVIP

审计程序执行人底稿索引

现金和银行存款

1、将明细表与总帐、明细帐、报表进行核对，与

审计报告核对；

2、取得对帐单和调节表；

3、追查大额未达帐项。

投资

1、取得投资明细表；

2、将明细表与总帐、明细帐、报表进行核对，与

审计报告核对；

3、了解公司投资的有关政策和控制制度；

4、盘点证券投资；

5、取得投资的所有权证，复核其是否存在所有权

方面的疑问，会计处理方法是否正确，计价是

否正确；

6、关注是否存在减值。

应收保费

1、取得明细表；

2、将明细表与总帐、明细帐、报表进行核对，与

审计报告核对；

3、结合收入，分析应收保费的发生额；

4、复核应收保费的帐龄；

5、了解应收保费的可收回性；如果存在坏帐，了

解原因，取得证据；

6、关注是否存在关联往来，如存在，了解其形成

的原因，是否合理。

预付赔款

1、了解预付赔款的内容；

2、了解预付赔款的支付比例；

3、分析其中是否存在应费用化的项目；

4、结合未决赔款准备金的计提政策，分析是否存

在潜在的应付赔款。

其他应收款

1、将明细表与总帐、明细帐、报表进行核对，与