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2026年财会人员税务知识深度测试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售商品收入100万元，收取包装物押金2万元，当月收取的违约金1万元。该企业当月增值税销项税额为多少？

A.13万元

B.12.8万元

C.10.8万元

D.11.3万元

2.个体工商户的应纳税所得额计算中，允许扣除的税前费用不包括以下哪项？

A.职工工资支出

B.水电费

C.车辆购置税

D.与经营无关的捐赠支出

3.某高新技术企业2026年研发费用投入500万元，符合加计扣除政策。假设其税前利润为800万元，企业所得税税率为15%。该企业实际应缴纳企业所得税为多少？

A.90万元

B.84万元

C.72万元

D.60万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是？

A.按实际发生额全额扣除

B.限制比例为当年销售收入的15%

C.超过部分不得结转以后年度扣除

D.外商投资企业无限制

5.某公司2026年转让一处不动产，取得收入5000万元，该不动产原值3000万元，累计折旧500万元。转让环节应缴纳的土地增值税为多少？（假设四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，增值额为2000万元）

A.600万元

B.640万元

C.800万元

D.900