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金融行业会计部会计员会计凭证手册

第1章总则与档案管理

1.1会计人员职责与权限

作为金融会计部的核心执行者，会计凭证员必须严格依据《金融企业会计基础工作规范》及所在行社的岗位责任制，对凭证的“真实性、合法性、完整性”负首要责任。在录入环节，必须逐笔核对凭证摘要与附件清单，确保借贷方金额、科目编码及日期逻辑自洽，严禁出现“红字冲销”或“补记”等违规操作，一旦发现问题应立即暂停录入并上报。在权限管理上，会计凭证员仅拥有凭证的录入、修改（仅限更正明显笔误且经主管审批）和装订权限，无权直接调整凭证的原始凭证内容或修改会计分录。对于涉及大额资金、高风险账户或特殊业务类型的凭证，必须执行“双人复