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银行业运营部会计会计凭证审核手册

第1章总则与职责分工

1.1审核工作概述与适用范围

本章节旨在明确银行业运营部会计凭证审核工作的核心定位，界定其作为银行内部控制“最后一道防线”的关键角色，确保每一笔账务处理均符合法律法规及内部风控要求。适用范围涵盖全行所有营业网点及中心账户的现金收付、转账结算、票据交换等所有涉及资金收付的会计凭证，无论业务类型是日常结算还是特殊业务。

审核工作依据《商业银行法》、《会计法》及银行内部《会计基础工作规范》等法规，结合本行《会计凭证管理办法》等制度文件执行，确保业务合规性。审核对象包括原始凭证（如发票、收据、合同）、记账凭证、银行存款余额调节表以及电子银行交易流水等所有会计档案。审核范围不仅限于已发生的业务，还包括对即将发生的业务预审核，以及对事后发现的会计差错进行追溯性复核。

本章节特别强调审核工作需覆盖所有分支机构及外包服务商，确保全行资金流转链条的透明与可控。

1.2会计凭证审核的基本职责

负责审查会计凭证的真实性，核实业务发生是否真实存在，杜绝虚构业务和伪造单据的违规行为。负责审查会计凭证的合法性，确认业务操作是否符合国家法律法规及本行规章制度，防范法律风险。

负责审查会计凭证的完整性，检查要素是否齐全，防止因信息缺失导致的账务混乱或审计遗漏。负责审查会计凭证的准确性，核对金额、日期、凭证号等关键数据，确保账实相