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零售行业财务部会计财务核算手册（执行版）

第1章总则与基础规范

1.1财务核算制度总则

本手册依据《中华人民共和国会计法》及财政部最新发布的《企业会计准则》制定，旨在统一零售企业财务核算标准，确保会计信息真实、完整、可比，为管理层决策提供可靠依据。所有财务核算必须遵循“权责发生制”原则，即收入在发生时确认，费用在发生时归集，严禁采用收付实现制，以确保费用归属期的准确性。

核算过程必须严格执行“账实相符”原则，定期进行实地盘点，确保库存商品、现金及银行存款账目与实物库存一致，杜绝虚增资产或隐瞒负债。财务数据必须保持“一贯性”原则，同一会计期间内的相同交易应采用相同的会计政策和方法，不得随意变更，以保证财务数据的纵向可比性。核算工作必须遵循“重要性”原则，对金额重大或性质特殊的交易（如大额采购、库存积压）进行重点监控，而对小额零星业务可简化流程但仍需合规。

所有财务核算活动必须保留完整的原始凭证，包括合同、发票、验收单、入库单等，确保每一笔账务处理都有据可查，满足审计追踪要求。

1.2适用范围与职责分工

本手册适用于公司总部、各区域分公司及门店的全体财务人员，涵盖从总账会计到出纳、收银员及采购人员的各类岗位。财务部会计主管负责审核全盘账务，确保核算流程合规；各门店会计负责记录日常进销存数据，承担具体的日常核算与报表编制责任。

出纳人员负责现金和银行存款的收付