外汇风险及其管理课件.pptVIP

外匯風險及其管理第一節外匯風險的概念與分類

一、外匯風險的涵義外匯風險(ForeignExchageExposure)指一個經濟實體或個人，在參與的國際經濟、貿易、金融等括動的一定時期內，其以外幣計價的資產(債權)或負債(債務)因外幣匯率的變化而引起價值的增減所造成的損失。二、外匯風險的構成因素：本幣、外幣和時間。三、外匯風險的類型(一)交易風險(TransactionRisk)：匯率變動使交易的本幣價值發生變動。(二)會計風險(AccountingRisk)：匯率變動而產生的帳面上的損益。(三)經濟風險(EconomicRisk)：意料之外的匯率變動通過影響企業生產銷售數量、價格、成本引起的一種潛在損失。第二節外匯風險的預測

一、外匯風險測量（MeasuringForeignExchangeRisk）（一）會計風險測量1．流動／非流動法對流動性資產和負債使用現行匯率折算，對非流動性資產和負債使用歷史匯率折算。2．貨幣／非貨幣法對貨幣性資產和負債使用現行匯率，對非貨幣性資產和負債使用歷史匯率折算。3．時間度量法存貨按歷史匯率折算，但若它在資產負債表中是以市場價值計算的，則可用現行匯率折算。4．現行匯率法