内控审计报告要素与意见类型概要.pdfVIP

第六编企业控制审计第二十章企业控制审计

第05讲完成内控审计工作、报告要素、意见类型及强调事项

【识】完成内控计

、形成控制意见

、获取面明

注意：

第一，应当包括的内容；

1.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施控制负责；

2.被审计单位已对控制进行了评价，并编制了控制评价报告；

3.被审计单位没有利用师在控制审计和财务报表审计中执行的程序及其结果作为评价的

基础；

4.被审计单位根据控制评价控制有效性得出的结论；

5.被审计单位已向师披露识别出的所有控制，并单独披露其中的重大和重要缺

陷；

6.被审计单位已向师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报

表发生重大错报，但涉及管理层、治理层和其他在控制中具有重要作用的员工的所有舞弊；

7.