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金融行业审计部审计师内部审计工作手册

第1章

1.1审计组织原则与职责分工

审计部作为金融机构内部审计的核心职能部门，必须建立“独立、客观、公正、权威”的组织原则，确保审计工作不受被审计单位行政干预，所有审计人员需持有CISA或CIA认证，并在审计计划书中明确标注“独立声明”，以确立审计报告的法律效力。审计组织需实行“矩阵式”管理架构，设立首席审计官（COO）统筹全局，审计经理负责项目统筹，审计师（Assessor）执行现场工作，审计经理（Manager）进行复核，通过建立清晰的汇报线和责任链，确保“谁发起、谁负责、谁监督”的闭环管理。

在职责分工上，需严格区分“审计师”与