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2026年企业并购中的税务政策知识全面考核

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

考察方向：并购重组中的增值税、企业所得税政策适用性

1.背景：A公司（增值税一般纳税人）收购B公司100%股权，B公司库存商品账面价值200万元，公允价值250万元，已抵扣进项税额30万元。2026年，A公司销售该批商品取得含税收入300万元。下列税务处理正确的是？

A.A公司需补缴增值税5万元

B.A公司可抵扣B公司已抵扣进项税额30万元

C.增值税处理不直接影响企业所得税

D.该交易视同销售，全额计算增值税

2.背景：某内资企业通过股权收购方式并购境外C公司，交易对价为5000万美元，公允价值与计税基础一致。2026年外汇税则规定1美元=6.8人民币，但企业实际支付时汇率为1美元=6.9人民币。企业所得税前应确认的资产转让所得为？

A.0万元（免税）

B.10万元（汇率损失抵扣）

C.50万美元×6.8=34万元

D.50万美元×6.9=34.5万元

3.背景：甲省企业并购乙省高新技术企业，被收购方可享受15%企业所得税优惠。根据2026年税收政策，合并后存续企业应如何处理原优惠资格？

A.自动延续15%优惠至2028年

B.需重新备案，优惠税率降至25%

C.仅收购方可享受优惠，被收购方取消资格

D.统一按