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2026年合规审计实务考核试卷及解析

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制五要素之一（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.合规审计

答案：D

2.在COSO-ERM框架中，用于衡量目标实现程度的维度是（）。

A.战略维度

B.经营维度

C.报告维度

D.合规维度

答案：B

3.下列关于穿行测试的说法正确的是（）。

A.仅适用于财务报告审计

B.必须覆盖全部交易类型

C.可用于评估控制设计有效性

D.无需保留测试轨迹

答案：C

4.根据ISO37301:2021，合规管理体系的PDCA循环中“C”阶段的核心输出是（）。

A.合规风险评估清单

B.合规绩效监测报告

C.合规方针

D.合规审计方案

答案：B

5.在反洗钱合规审计中，对“高风险客户”的尽职调查档案至少应保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：C

6.下列哪项最符合《商业银行合规风险管理指引》对“合规风险”的定义（）。

A.因市场价格波动导致损失的风险

B.因未能遵循法律法规导致监管处罚的风险

C.因内部流程缺陷导致操作失误的风险

D.因战略决策失误导致声誉受损的风险

答案：B

7.在数据出境合规审计中，