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金融行业结算部结算员账务核对手册（执行版）

第1章基础理论与制度合规

1.1结算业务概述与风险识别

结算业务是金融机构资金流转的核心枢纽，涉及客户资金的归集、划转与清算，其本质是银行间债权债务关系的法律确认与资金媒介服务；随着金融科技的发展，传统纸质凭证已逐步被电子报文和实时扣划系统取代，业务模式从“日终批量处理”转向T+0甚至T+1的实时响应机制。结算业务面临的主要风险包括操作风险、系统风险、市场风险以及合规风险；例如，在跨境结算中，若未严格执行“双录”（录音录像）制度，可能导致资金流向不明，引发洗钱嫌疑；又如，在利率互换等衍生品业务中，若未对对手方信用风险进行动态评估，可能在市