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互联网行业财务审计部专员财务审计工作手册（执行版）

第1章总则与职责界定

1.1审计部组织架构与人员配置

审计部实行“总-分-分”的矩阵式管理架构，由部门经理担任首席审计官（CSO），对审计部整体绩效、风险暴露情况及重大审计事项拥有最终决策权，确保审计指令的权威性与执行力。在纵向汇报线上，审计部直接向公司CFO及董事会审计委员会汇报，建立“双通道”沟通机制：日常事务通过内部经理层流转，重大合规风险、舞弊线索及审计建议必须直达CFO和审计委员会，确保信息零时差传递。

在横向协作线上，审计部与财务共享中心（FSSC）设立“审计前置”工作站，实行“预审制”，在审计进场前