金融行业审计部审计师内控测试手册.docxVIP

金融行业审计部审计师内控测试手册

第1章总体框架与审计计划

1.1审计项目概况与范围界定

明确审计范围需依据被审计单位发布的年度审计计划及董事会授权，例如某银行将重点审计范围锁定为2023年1月至12月期间的所有信贷业务，且必须包含所有分行及总行子公司，确保审计覆盖率达到100%。②界定审计边界时，需明确排除核心管理层薪酬及员工福利等内部治理结构不受审计范围的事项，同时涵盖所有非金融类业务板块，防止审计范围蔓延至无关领域。确定审计时间范围应严格遵循被审计单位披露的财务报表期间，若发现部分业务存在跨年项目，需根据审计准则调整至最近完整会计年度，例如将部分2022年发生的