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金融保险行业财务部会计账务处理工作手册

第1章总则与基础管理

1.1财务核算岗位设置与职责划分

财务部必须严格依据《企业会计准则》及行业监管规定，设立总账会计、出纳、会计主管及复核会计等核心岗位，确保“不相容职务相互分离”原则落地执行，杜绝一人既管钱又管账的舞弊风险。出纳人员仅负责现金、银行存款的收付及日记账登记，严禁触碰会计凭证的编制、审核及账簿的更正工作，所有资金划拨必须经过会计主管的双重审批。

会计主管需对全月会计凭证的合规性、账实相符情况及报表数据的准确性负总责，每月需组织一次全员业务培训和风险排查，确保每位员工知晓岗位红线。复核会计独立于核算岗位之外，负责每月会计账簿