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安徽2026年税务师《税法二》考试真题(完整版)

一、单项选择题

1.位于合肥高新技术产业开发区的某科技公司，2025年度取得主营业务收入50000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1000万元。当年实际发生业务招待费500万元。该公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额是（）万元。

A.250

B.300

C.265

D.500

2.依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于税前扣除的“工资薪金支出”范围的是（）。

A.雇员向企业投资而分配的股息红利

B.年终加薪和劳动分红

C.独生子女补贴

D.误餐补助

3.某居民企业2025年会计利润总额为2000万元，其中通过县级人民政府向贫困地区捐赠了200万元，直接向某学校捐赠了50万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年应缴纳的企业所得税是（）万元。

A.525

B.537.5

C.550

D.512.5

4.2025年，中国公民张某将位于芜湖市的一套住房出租，每月租金收入5000元（不含增值税），全年租金收入60000元。张某全年应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费及修缮费用）

A.8640

B.4320

C.12240

D.11440

5.某日本籍人员田中，2025年6月1日受派到中国境内某外商投资企业工作，2025年12月31日离境回国。