金融业审计部审计员审计程序手册（执行版）.docxVIP

金融业审计部审计员审计程序手册（执行版）

第1章审计目标与范围界定

1.1审计项目总体策划与立项依据

立项依据需基于内审计划委员会的年度审计重点及被审计单位近期财务报告中的重大错报风险信号，例如在“关联交易”章节中识别出某子公司存在未披露的关联方非经营性资金占用，该线索直接驱动了本项目立项。项目总体策划应明确本次审计的“三性”特征，即真实性（核实资金流向）、合法性（审查合同合规性）及效益性（评估内部控制缺陷），并在立项报告中界定审计的“起讫点”，明确从2023年1月1日至2023年12月31日的全年审计周期。

立项依据需包含对被审计单位内部控制环境的初步评估结果，例如通过穿行测试发现其“采购与付款循环”中审批权限划分模糊，导致审计师需扩大审计范围至全年的供应商准入环节，从而确定审计重点。审计项目策划需详细列出审计小组的构成，包括项目经理、领域专家及统计人员，并明确各成员在“审计发现”与“风险应对”环节的具体职责分工，确保项目启动时即具备清晰的执行路径。立项依据应阐述拟采用的审计技术路线，例如确定利用“大数据审计平台”对过去三年的银行流水数据进行全量扫描，以识别异常的大额资金快进快出行为，作为项目启动的核心技术手段。

在立项依据中需明确界定审计的“范围边界”，即本次审计仅覆盖被审计单位总部及三家核心子公司的财务数据，排除其非营利类分支机构，并规定审计结