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金融行业外部审计部审计师外部审计工作手册

第1章审计人员胜任能力与职业道德要求

1.1审计人员资格认证与持续教育

审计人员必须持有国家认可的注册会计师（CPA）或中国注册会计师协会（CICPA）颁发的审计师资格证书，并持有有效的执业印章；对于非持证人员，需通过严格的内部选拔与培训考核，方可担任外部审计助理或初级审计师，确保其具备基础的会计与审计知识框架。审计人员需完成每年不少于24学时的专业继续教育学时，涵盖最新会计准则、国际审计准则（ISA）及国内监管政策，确保其知识体系不滞后于行业发展，避免因法规更新导致执业风险。

审计人员应每年参加至少一次由行业协会组织的职业道德与合规专项培训，重点学习反舞弊案例、利益冲突处理及数据隐私保护法规，以强化职业操守意识。审计人员需通过每年一次的执业资格复核考试，该考试覆盖审计程序执行、风险评估及沟通技巧等核心模块，考试合格者方可继续担任正式审计师，不合格者需暂停执业直至通过。审计人员应建立个人执业档案，记录所有培训学时、考核成绩及重大审计项目经验，档案保存期限不少于10年，作为后续晋升或转岗的重要依据。

审计人员需定期（每半年）向所在事务所提交个人能力评估报告，阐述其在复杂项目中的成长轨迹，并针对薄弱环节制定具体的学习计划，确保能力与岗位要求动态匹配。

1.2职业道德基本原则与职业行为准则

审计人员必须恪守“诚信为