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审计质量考核实施细则

第一章总则

1.1制定目的

为把“审计质量”从口号变成可量化、可追溯、可追责的管理闭环，特制定本细则。细则以《中华人民共和国审计法》《注册会计师法》《中国注册会计师审计准则》及证监会〔2022〕15号文为上位法依据，对接本所《质量控制制度（2023版）》第3.2条，直接作用于财务报表审计、IPO申报审计、专项审计三大业务条线，确保每一份业务报告在出具当日即达到“监管零问询、内部零整改、外部零诉讼”的刚性目标。

1.2适用范围

本细则覆盖“业务承做—项目执行—报告出具—后续整改”全周期，适用于总所、所有分所、所有执业注册会计师、所有外聘专家及辅助人员。任何项目一经本所编号，即自动纳入本考核体系，无豁免、无例外。

1.3考核原则

（1）一票否决：出现虚假记载、重大遗漏、职业怀疑缺失，直接判定为Q5级（最低档），取消当年度绩效奖金。

（2）量化优先：所有评价必须先有“计算式”，再有“结论”，禁止“原则上”“基本符合”等模糊表述。

（3）溯源到人：任何扣分必须落到具体签字人、复核人、执行人，系统留痕10年不可篡改。

（4）动态更新：每年6月、12月由质量与技术部（以下简称“质技部”）根据监管新规滚动修订，修订后的条款48小时内自动推送至全员工作台。

第二章组织与职责

2.1考核委员会

主任委员：首席合伙人（兼任法人代表），拥有最