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金融业审计部审计员财务审计工作手册（执行版）

第1章审计基础与职业道德

1.1审计准则与法律法规

审计准则是审计工作的根本遵循，我国现行体系以《中国注册会计师审计准则》为核心，涵盖风险评估、控制测试、细节测试及实质性程序等全流程，要求审计人员在执行财务审计时必须以准则为依据，确保审计证据的充分性和适当性，例如在存货盘点中，必须依据《审计准则》第310条要求，对存货的完整性进行实质性认定，严禁仅凭抽样结果推断总体。法律法规是审计工作的底线保障，包括《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》及《企业会计准则》等，审计员需明确区分“审计责任”与“管理责任”，例如在编制审计计划时，必须