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金融保险行业审计部审计员内部审计工作手册

第1章

1.1审计工作的性质与目标

审计工作本质上是对金融保险机构内部控制、风险管理和合规状况的独立评价与鉴证活动，其核心在于通过专业化的审计手段，识别并揭示财务信息失真、业务流程缺陷及潜在的重大经营风险，为管理层提供客观、公正的决策依据。针对金融保险行业，审计目标不仅涵盖财务报表的公允性，更侧重于业务连续性、偿付能力充足率及消费者权益保护等关键风险指标，旨在确保机构在面临市场波动或监管检查时具备稳健的经营韧性。

审计工作的目标是将风险控制在可接受的范围内，通过“事前预防、事中控制、事后监督”的全生命周期管理，推动机构从“被动合规”向“主动