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金融行业审计部审计员审计检查操作手册（执行版）

第X章总则与审计目标

1.1审计适用范围与权限界定

本手册明确适用于全行所有分支机构、业务条线及职能部门中，因信贷资产质量、内控合规、资金运作及反洗钱等关键环节存在风险隐患，需由审计部实施独立、客观的现场调查与评价的审计事项。具体涵盖存量不良资产清收进度核查、新发不良贷款成因分析、信贷业务全流程合规性审查、反洗钱可疑交易监测复核以及运营风险事件溯源等六大核心领域。审计权限界定遵循“谁主管谁负责、谁经办谁负责、谁发现问题谁负责”的原则，审计员在授权范围内拥有现场调阅系统日志、查阅原始凭证、访谈关键岗位人员、抽取样本进行测试及向管理层提出整改