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金融行业审计部专员审计档案管理手册

第1章审计档案管理基础规范

1.1审计档案管理基础规范

审计档案是指审计机关、审计机构在履行审计职责过程中，形成的具有查考利用价值的各种文字、图表、声像等不同载体的记录材料，其核心在于“真实性”与“完整性”。审计档案管理必须严格遵循《中华人民共和国档案法》及金融行业内部审计指引，确立以“谁形成、谁负责”为基本原则，确保从审计立项到结案的全生命周期可追溯。规范设计需建立标准化的档案分类逻辑，依据审计业务性质划分为“计划审计类”、“执行审计类”、“整改审计类”及“专项审计类”四大主类，再结合具体业务领域（如财务、运营、合规）细分为二级类目，确保不同审