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金融行业审计部审计员审计工作管理手册（执行版）

第1章审计工作总则

1.1审计目标与范围界定

本手册确立审计工作的核心使命为“风险导向”与“价值增值”，旨在通过独立、客观的审计活动，识别金融机构关键业务环节的潜在缺陷，评估其潜在风险，并促进内部控制的有效性，最终推动全行经营目标的实现。审计范围严格遵循“全面覆盖、突出重点”原则，涵盖全行所有分支机构、部门及子公司，重点聚焦信贷业务、资金运作、投资交易及反洗钱等高风险领域，确保无死角、无遗漏。

针对年度审计计划，审计部需明确界定“必查项”与“抽查项”，例如对新增不良贷款率超过1.5%的支行进行必查，对正常运营的大额资金池进行抽查