费用（成本）计划管理作业指导书（2026年版）.docVIP

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费用（成本）计划管理作业指导书（2026年版）

一、管理费用的监控概述

1、地区/集团本部财务负责监控每月管理费用与计划目标比较的执行情况，并负责出现费用超月份计划目标的报警提示。

2、常务董事负责监控管理费用与计划目标比较的执行情况，并向地区提醒、向集团汇报。

3、地总负责根据季度的执行情况评估费用科目/费用总额的年度计划目标是否会出现超标，若有超标，则出审核意见，上报执行总裁审批。

4、费用报警提示有赖于常务董事对费用计划剩余额度是否能够满足剩余时间的费用开支需求的评估，故常务董事应与费用责任部门/责任人保持沟通，及时了解费用开支需求状况，以便于在费用管理过程中作出恰当的经验判断。

二、费用计划管理的作业工具

1、日常费用季度(分月份)计划表编制模板。

2、日常费用季度(分月份)计划表。

3、日常费用检视表。

三、日常费用季度(分月份)计划表的应用介绍

1、原始的年度计划：是指随同年度经营计划一并按规定程序经集团批准的费用计划金额(不含下述的第2点经营过程中的计划调整/增加金额)。

2、计划调剂/增加：是指按[日常管理费用监控]流程/[地区/本部季度(月份)费用计划编制]流程批准的分项费用/科目费用/费用总额计划调剂/增加的金额。

3、调整后年度计划：=原始的年度计划+计划调剂/增加。

4、截至上季末实际累计发生金额：是指截至本季度初实际已经累计发