控制及其测试：理论、分类与应用.pdfVIP

第七章控制及其测试

【考情分析】控制及其测试是审计过程中的重要环节，概念必须掌握，控制要素。每年分值5

分，有可能出案例分析题。对于第二部分的学习至关重要。主要考察：控制的分类；控制要

素；控制测试的步骤和方法、控制结果的利用，控制审计。

【考点1】控制的分类

一、含义.

所谓控制，是指组织为了资产的安全、完整，保证信息的、可靠，保证其管理或者经

营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。

二、控制的作用

1.保护财产物资的安全完整和有效使用

2.保证及其他信息资料的可靠

3.促进工作效率的提高和经营目标的实现

4.促进国家的遵循和各项政策的

三、分类

1.按控制的目的划分

是指为了保护财产物资的安全完整所实施的控制。例如，材料的验收和领用

财产物资控制

制度、固定资产的定期盘点制度等。

是指为保证信息的可靠所实施的控制。例如，凭证的复核制度、

信息控制

记录的定期核对制度等。