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地方金融机构审计应“盯住”六个重点

随着地方农村商业银行组建的完成，加对地方金融机

构的审计力度，防范区域性金融风险，已成为地方审计机关

迫切抓好的重点工作之一。如何审计。我认为必须“盯住”

以下六个重点：

一、盯住内部控制

银行的内部控制是防范金融风险，是保障银行健康运行

的前提和保障。审计中应充分了解银行的组织框架、发展战

略、公司章程、业务决策规则、流程及各项管理制度的建设

情况、执行情况，分析审计风险，确定重要性水平。目前审

计中发现各银行尽管在财务管理、业务管理、风险管理等内

部控制制度方面制定了多项指导意见和管理办法，但在执行

中仍然存在很多问题：有些内部控制制度存在缺陷，有些制

度没有严格执行，有些执行不到位，特别是在贷款程序、风

险防控、信息科技等方面问题突出；部分贷款方式、程序不

合规，审核程序流于形式；有的商