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机关事业单位内部控制管理办法（试行）

第一章总则

第一条为了进一步提高机关事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关规定，结合本单位实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。其主要目标包括：

（一）保障经济活动合法合规。确保单位各项经济活动符合国家法律法规和规章制度的要求，严禁违法违规行为的发生。

（二）保障资产安全和使用有效。加强资产管理，确保单位各项资产安全完整，提高资产使用效率，防止资产流失、浪费和被挪用。

（二）保障财务信息真实完整。规范会计核算，确保财务会计信息真实、准确、完整，及时反映单位财务状况和运行情况。

（四）有效防范舞弊和预防腐败。通过建立制衡机制，堵塞管理漏洞，遏制舞弊行为，预防腐败问题发生。

（五）提高公共服务的效率和效果。优化资源配置，提升管理效能，更好地履行单位职能，提高公共服务的质量和效果。

第三条单位内部控制实施应当遵循以下原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济事项和经济活动的重大风险。