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税务师考试《税法一》巩固重点

一、税法总论

1.税法的概念与特征

概念：税法是由国家制定的，调整国家与纳税人之间在征税活动过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称。

特征：

义务性：纳税人必须依法纳税。

强制性：国家强制力保证税法的实施。

固定性：税收征收标准和程序相对固定。

普遍性：税法适用于所有纳税人和征税对象。

2.税法的构成要素

纳税主体：依法享有纳税权利和承担纳税义务的法人、自然人和其他组织。

征税对象：税法规定的征税标的物，如所得、财产、行为等。

税率：应纳税额与征税对象之间的比例。

纳税环节：纳税人应纳税的环节。

纳税期限：纳税人缴纳税款的期限。

税收优惠：国家为特定目的或特定群体提供的税收减免政策。

二、增值税法

1.增值税的概念与特点

概念：对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。

特点：

流转税：征收对象是商品和劳务的流转额。

价外税：税额不包含在商品或劳务的价格中。

中性税：尽量不干预市场主体的生产经营决策。

2.增值税的纳税人

一般纳税人：年应税销售额超过规定标准，或符合其他条件的纳税人。

小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准，且不符合一般纳税人条件的纳税人。

3.增值税的征税范围

销售货物：有形动产的销售额。

提供劳务：应税劳务的销售额。

提供应税服务：服务的销售额。

进口货物：进口货物的完税价格。

4.增值税的税率与征收率

基本