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2025年基金行业监察稽核部稽核员基金稽核检查手册

第1章总则与适用范围

1.1基金行业监察稽核部职能定位

本手册旨在统一全行基金业务条线在2025年全年的稽核检查标准，明确监察稽核部作为“第三道防线”的核心职责，即通过独立、客观的监督检查，防范基金运作中的合规风险、操作风险及道德风险，确保投资者合法权益不受侵害。在职能定位上，稽核部需从传统的“事后审计”向“事前预警、事中控制”转变，建立覆盖基金募集、投资运作、交易结算及清算交收全生命周期的动态监控体系，重点针对净值计算错误、异常资金流动及利益输送等高风险领域实施精准打击。

稽核部需具备跨部门协同能力，能够联动投资部、运营部、风控部及信息技术部，形成“检查发现-风险定级-整改问责-制度优化”的闭环管理机制，确保检查发现的问题能够转化为具体的整改行动和制度漏洞修补方案。针对2025年市场波动加剧的背景，稽核部需重点强化对基金净值核算准确性、关联交易透明度及反洗钱（AML）执行情况的深度核查，利用大数据技术对海量交易数据进行实时扫描，提高风险识别的时效性和精准度。在人员配置与能力要求上，稽核员必须经过严格的岗前培训及持续教育，掌握基金法律法规、会计准则及最新监管政策，能够熟练运用ERP系统及专业稽核软件进行数据分析，具备扎实的金融专业知识。

本手册的制定将严格遵循国家金融监督管理总局发布的最新监管指引，