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金融行业审计部审计经理审计项目计划管理手册

第1章审计项目立项与计划编制

1.1审计业务需求分析与机会识别

审计经理需首先通过访谈、问卷调查及客户现场观察，梳理被审计单位近三年的财务收支异常点，例如某公司连续六个月出现大额现金收付未达账项，以此作为触发审计立项的初始线索。针对识别出的风险领域，运用“风险导向审计”模型，评估该事项发生概率及影响程度，若评估结果高于预设阈值（如概率60%且影响50万元），则确认为当期审计机会点。

结合行业监管政策，例如针对金融证券行业，需重点分析是否存在违规资金占用或利益输送嫌疑，将此类政策导向性风险纳入优先审计清单。协同业务部门收集客户提供的历史审计报告摘要及内部自查记录，交叉比对发现重复性问题，防止对同一类业务进行重复审计，提升审计资源利用效率。评估潜在审计风险对客户关系的影响，若发现该事项可能引发重大监管处罚或声誉损失，需在立项阶段即向管理层汇报，争取高层授权支持。

确定审计项目的具体范围边界，明确是否包含非财务类合规性检查，如员工行为准则执行情况的专项调查，确保审计目标聚焦于核心财务风险。

1.2审计目标设定与范围界定

在立项阶段即明确审计的总体目标，例如旨在验证某分支机构信贷资产的真实性与完整性，同时设定具体的量化指标，如应收账款周转天数控制在30天以内。界定审计范围时，需详细列示需审计的会计科目、业务流程节