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商贸企业财务制度

一、财务组织机构与岗位职责

本制度适用于批发零售类商贸企业，所有财务相关工作均需遵守本制度规定。企业设立财务中心，直属总经理管辖，对董事会负责，下设会计核算组、资金管理组、存货财务组、税务管理组四个细分模块，各岗位职责明确如下：

1.财务负责人（财务总监/财务经理）：负责制定修订企业财务制度，统筹全公司资金调度与财务管理，审核对外报送的财务报表与纳税申报资料，参与公司重大经营决策、投资融资决策与合同签订，按审批权限审核各类资金支出，向总经理与董事会汇报财务状况与经营成果。

2.主办会计：负责统筹全公司会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表与财务分析报告，指导下级会计岗位工作，配合内外部审计工作。

3.出纳岗：负责现金、银行存款、其他货币资金的日常收付与保管，登记现金日记账与银行存款日记账，办理银行结算业务，负责银行账户年审、票据管理等相关工作，不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的核算登记工作。

4.存货会计：负责库存商品、低值易耗品等存货的核算工作，核对采购入库、销售出库的原始单据，每月计算结转商品销售成本，定期参与存货盘点，编制存货库龄分析表与滞销存货报表。

5.往来会计：负责应收款项、应付款项、其他往来款项的核算与管理，定期与客户供应商对账，跟进逾期应收款项的催收，每月编制往来账龄分析表。