所得税考点分析与备考指南.pdfVIP

第十九章所得税

考情概况

考试年份2025、2024、2023、2022、2021

考试分值6～8分

考查形式客观题、题

预习考点计税基础、暂时性差异、递延所得税的确认和计量、不确认递延所得税的特殊情形、所得税费

用的核算、所得税的列报

【考点一】计税基础(★★)

1.常见资产账面价值及计税基础的确定

项目账面价值及计税基础

账面价值＝实际成本－折（会）－减值准备

固定资产计税基础＝实际成本－折（税法）

产生差异的：折旧方法、折旧年限不同产生的差异，计提减值准备产生的差异

研究开发账面价值＝实际成本－累计摊销（）－减值准备

形成的无形资计税基础＝实际成本×200%（或税定的其他扣除比例）－