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金融行业审计部内审员审计检查工作手册

第1章审计环境评估与职责界定

1.1组织架构与汇报关系梳理

明确审计部内部职能定位，将审计工作划分为计划审计、现场审计、咨询审计及后续审计四个核心职能模块，确保每一项审计任务都有明确的承接人，杜绝职责真空。规定审计负责人的直接汇报对象为审计部总经理，同时建立与财务部门、业务部门及外部监管机构的双向沟通机制，确保审计指令能准确下达并获取关键证据。

设定跨部门协作矩阵，明确内部审计与外部审计、监管检查在发现同类风险时的配合流程，规定在发现重大错报时，必须立即启动联合调查程序，避免信息孤岛。建立审计工作群组的即时通讯规范，要求所有审计人员在收到审计通知书后必须在24小时内响应，并在现场审计期间实行“每日晨会”制度通报当日风险发现情况。确立审计项目全生命周期管理流程，从项目立项开始即需填写《审计项目启动审批表》，明确项目负责人、审计组成员及所需资源，未经审批不得擅自开展实质性测试。

制定审计成果移交标准，规定审计结束后必须在5个工作日内向被审计单位出具《审计报告初稿》，并同步提交给审计部总经理及风险管理委员会进行预审。

1.2内部控制体系概述

识别企业现有的财务共享中心、业务系统授权、印章管理及合同审批等关键控制点，绘制出覆盖全业务流程的内部控制流程图，标注出控制点缺失或失效的环节。评估现有控制制度的有效性，通过查阅制度文件、访谈内控