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金融行业审计部审计员合规检查操作手册

第一章总则与职责界定

第一节审计部合规检查工作的法律与法规依据

本手册的制定严格遵循《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国注册会计师法》等上位法，确立了审计部作为国家监督体系重要组成部分的法律地位，确保合规检查具备坚实的法律根基。依据《中国注册会计师审计准则第1101号——审计》，审计员在检查过程中必须遵循“职业怀疑”原则，对发现的异常事项保持质疑态度并获取充分、合理的证据，这是法律强制要求的底线。

同时，必须严格遵守《中华人民共和国会计法》关于财务报告的真实性规定，审计员在检查中发现的虚构收入、隐瞒负债等行为，必须依据该法第三十条追