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初级会计职称考试《经济法基础》专项练习题及答案（企业所得税计算）

选择题

1.关于企业所得税收入确认时间，下列说法正确的是（）

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.股息、红利等权益性投资收益，在被投资方作出利润分配决定的日期确认收入

D.特许权使用费收入，在实际收到款项时确认收入

答案：C

解析：托收承付方式下收入确认时间为办妥托收手续时（A错误）；预收款方式下为发出商品时（B错误）；特许权使用费收入按合同约定收款日期确认（D错误）；股息红利在利润分配决定日确认（C正确）。

2.某企业2023年销售（营业）收入1000万元，发生业务招待费15万元。该企业可税前扣除的业务招待费金额是（）万元。

A.5B.9C.10D.15

答案：A

解析：业务招待费扣除规则为“发生额60%与销售（营业）收入5‰孰低”。15×60%=9万元，1000×5‰=5万元，孰低为5万元（A正确）。

3.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.违约金收入D.接受捐赠收入

答案：B

解析：财政拨款属于不征税收入（A错误）；国债利息收入为免税收入（B正确）；违约金、接受捐赠为应税收入（C、D错误）。

4.某制造业企业2023年发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当