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32.内部控制评价（二）.(1).pdf

32.内部控制评价（二）.(1).pdf

    4.内部控制评价程序：

    1.设置内部控制评价部门

    企业可以授权内部审计部门或专门机构（简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施

    工作。

    具备：独立性、专业胜任能力和职业道德素养、权威性。

    提示：为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。

    2.制订评价工作方案

    内部控制评价部门制定，报经董事会或其授权机构审批后实施。

    3.组成评价工作组

    企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评

    价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关

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