27.套期的分类（二）(1).doc

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2.现金流量套期

定义：现金流量套期，是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

被套期项目：

①已确认资产或负债（浮动收益或利率）

②极可能发生的预期交易。

现金流量套期的示例：

①某企业签订一项以浮动利率换固定利率的利率互换合约，对其承担的浮动利率债务的利率风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。

②某橡胶制品公司签订一项未来买入橡胶的远期合同，对3个月后预期极可能发生的与购买橡胶价格风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。

③某企业签订一项