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金融业审计部审计员审计工作检查手册

第1章审计基础与职业道德

1.1审计法律法规与制度框架

审计人员必须首先熟悉国家层面的核心法律体系，其中《中华人民共和国注册会计师法》是审计工作的根本依据，明确规定了审计机构的设立条件、审计人员的资格准入以及法律责任，任何审计活动都必须严格在“依法审计”的框架下进行。依据《审计法》及其实施条例，企业必须建立规范的内部审计制度，审计部需依据企业章程和内部控制手册编制年度审计计划，确保审计工作有章可循，杜绝随意性操作。

在制度执行层面，审计人员需严格对照《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及《企业内部控制应用指引》，将合规性检查嵌入到日常审计流程中，确保内控缺陷的发现率达到100%。针对重大审计事项，审计部需依据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号），建立重大事项报告机制，对可能引发重大法律风险或财务损失的项目，必须在24小时内向企业审计委员会或上级监管机构报告。审计过程中，必须严格执行《会计法》关于会计资料真实性的规定，严禁篡改凭证、伪造账簿，一旦发现虚假陈述，审计人员需立即启动证据保全程序，并在3个工作日内提交初步审计报告。

所有审计底稿和报告均需符合《档案管理规定》，审计人员需对归档资料的完整性、真实性负责，确保审计痕迹可追溯，满足国家审计机关的核查要求。

1.2审计职业基本原则