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行政行业财务部会计财务核算处理手册

第2章货币资金与往来管理

2.1现金与银行存款核算流程

现金核算始于每日营业结束后，会计需根据《现金日记账》逐笔登记收入支出，确保“日清月结”，每一笔收支必须附带原始凭证（如发票、收据、支票存根），并严格执行“收支两条线”原则，严禁坐收坐支，所有现金日记账需与银行对账单逐笔核对。银行存款核算需每日从银行对账单中提取银行余额调节表，核对企业账面余额与银行对账单余额，并重点排查未达账项，包括企业已收未付、银行已付未收、企业已付未收、银行已收未付等四类情况，确保账实相符。

出纳人员每日需编制《银行存款余额调节表》，将调节后一致的余额填入报表，并由会计