潜在风险预警与评估策略.pptxVIP

第六章风险评估;;风险评估与应正确基本框架;第六章风险评估;第一节风险评估概述;一、风险评估的含义;一、风险评估的含义;风险评估程序的实质;二、风险评估的程序;第二节了解被审计单位及其环境;了解被审计单位及其环境的内容;一、行业情况、法律环境和监管环境及其它外部原因;二、被审计单位的性质;三、被审计单位对会计政策的选择和利用;四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;五、被审计单位财务业绩的衡量和评价;六、被审计单位的内部控制;（一）内部控制概述;1、内部控制的含义与演进;经营有效率和效果；

财务报告可靠；

恪守相应的法律和规章。;我国独立审计准则对内部控制的定义是：;;（1）牵制阶段;（2）“内部控制”阶段;（3）“内部控制结构”阶段;（3）“内部控制结构”阶段;（4）“内部控制整体框架”阶段;定义;内部控制的组成要素;与以往的内控理论及研究成果相比，COSO报告强调：

内部控制的对象是企业运行过程中的所有要素；

内部控制的好坏完全取决于执行控制政策和程序的人的素质和观念，同步内部控制也影响着人的行动；

企业的内部控制并非只是一种机械的要求或一项制度，而是一种发觉问题、处理问题、发觉新问题、处理新问题的循环往复的“动态过程”；

管理者必须及时对各种可能的风险加以反应和评估，采用合适的办法，以确保内部控制的效率和效果；

不论内部控制的设计、执行怎样完善，它也只能为管