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税务筹划题库及详解

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列各项中，不属于税务筹划合法范畴的行为是（）

A.利用税收优惠政策调整业务结构降低税负

B.通过合理的业务拆分适用低税率计税

C.隐瞒销售收入以少缴增值税

D.对固定资产采用加速折旧法减少应纳税所得额

答案：C

解析：税务筹划的核心是合法合规，利用优惠政策、合理拆分业务、合规折旧均属于合法筹划手段；而隐瞒销售收入属于偷税漏税的违法行为，不属于税务筹划范畴，会面临税务处罚。

小型微利企业享受所得税优惠的核心条件不包括（）

A.从业人数符合规定标准

B.资产总额符合规定标准

C.应纳税所得额符合规定标准

D.主营业务收入占比达到50%以上

答案：D

解析：小型微利企业的核心判定标准为从业人数、资产总额、年度应纳税所得额三项指标，主营业务收入占比并非其必要条件，因此D选项不属于核心条件。

个人所得税中，下列所得项目适用综合所得按年计税的是（）

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.利息股息红利所得

D.偶然所得

答案：B

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，按年合并计税；财产转让、利息股息红利、偶然所得均属于分类所得，按次计税，因此B选项正确。

增值税一般纳税人下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）