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2025年房地产税收筹划与政策手册

第1章房地产税收政策动态解析

1.1最新税收优惠政策解读

针对2025年“国六条”及“国九条”落地后的延续性政策，明确对支持保障性住房建设的房地产开发企业，在2025年前可继续享受核定征收企业所得税优惠政策，且该优惠期限延长至2027年，旨在稳定市场预期，鼓励企业加大存量房改造力度。根据财政部、税务总局公告2025年第10号，对小型微利企业（含符合条件的小型微利企业）在2025年度减按50%计入应纳税所得额后，再按20%税率缴纳企业所得税，实际税负降至10%，并明确该政策适用于2025年1月1日至2027年12月31日。

针对个人住房销售环节，2025年继续执行个人住房转让所得暂免征收个人所得税政策，即个人销售住房取得的所得，按“财产转让所得”项目暂免征收个人所得税，直至2027年底。为支持“以旧换新”政策落地，2025年1月1日起，个人将购买2024年12月31日前取得的住房出售给其他个人，并用于居住，其转让所得免征个人所得税；同时，个人将购买2024年12月31日前取得的住房出售给非个人，其转让所得暂免征收个人所得税。针对保障性租赁住房建设，2025年起，对保障性租赁住房项目，在2025年至2027年期间，减按1