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2026年税务稽查与税法解析单选题集

一、企业所得税稽查要点（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度财务报表显示，固定资产折旧年限平均为5年，但行业惯例为8年。税务稽查人员应重点关注该企业折旧计提的合理性，以下哪项稽查方法最直接有效？（）

A.比较分析法（与同行业对比）

B.实地核查法（抽查设备使用记录）

C.调查问卷法（询问财务人员折旧政策依据）

D.模拟测算法（重新计算折旧金额差异）

2.某外贸企业申报出口退税时，将部分内销货物与出口货物未分开核算。税务稽查中，税务机关应首先采取的措施是？（）

A.直接追缴全部出口退税

B.要求企业重新核算并补缴税款

C.调查是否存在骗取出口退税的故意

D.暂停该企业后续所有退税申请

3.某餐饮企业通过关联公司高价采购食材，再以正常价格转售。税务稽查人员应重点审核以下哪项证据？（）

A.关联交易定价政策备案文件

B.采购合同发票复印件

C.厨房食材消耗台账

D.税务师事务所出具的交易合规报告

4.某软件企业申报研发费用加计扣除时，未提供完整的辅助账目。税务稽查中，税务机关可依据《企业所得税法实施条例》第96条采取何种措施？（）

A.直接不予扣除研发费用

B.要求企业限期补充资料并重新申报

C.对企业进行行政处罚

D.暂停企业所有税收优惠资格

5.