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税务师实务案例分析历年真题模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

增值税

1.下列业务中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将外购货物用于本企业职工福利

B.将委托加工货物用于集体福利

C.将自产货物用于对外投资

D.将外购货物用于个人消费

2.某一般纳税人企业2023年8月购入一台设备，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元。2024年6月该设备因管理不善被盗，正确的税务处理是（）

A.进项税额不得抵扣，已抵扣的进项税额需转出

B.进项税额可全额抵扣，无需转出

C.进项税额可按净值抵扣

D.进项税额转出金额为13万元

3.小规模纳税人月销售额未超过10万元（含本数）时，其增值税处理是（）

A.免征增值税

B.按3%征收率减按1%征收

C.按3%征收率全额征收

D.按6%征收率征收

4.纳税人提供旅游服务，可以选择差额扣除的项目是（）

A.替旅游者支付给交通部门的费用

B.替旅游者支付给住宿部门的费用

C.替旅游者支付给景区的门票费用

D.替旅游者支付给餐饮部门的费用

5.下列出口货物中，适用增值税“免税不退税”政策的是（）

A.生产企业自产货物出口

B.外贸企业购进货物出口

C.来料加工复出口货物