现金流量表阅读与分析课件.pptVIP

5.“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”。在這一專案中，包含了企業在當期由於購置或自行建造固定資產、獲取無形資產和其他長期資產而發生的直接的現金支付金額，如購置該類固定資產所支付的買價、稅金、運雜費、安裝調試費等，以及建造該類資產所產生的人員開支等。2005年經營活動現金流出量增加的主要原因是公司“支付給職工以及為職工支付的現金”、“支付的各項稅費”、“支付的其他與經營活動有關的現金”三個專案共同增加所致，這是否與公司所稱的原材料價格上升不太相符呢？因為原材料價格上升必然帶來“購買商品接受勞務支付的現金”的大幅增加，而公司的利潤表中也體現出營業成本大幅上升的狀態，但現金流量表中“購買商品接受勞務支付的現金”2005年卻比2004年有所下降。*正常情況下，企業的資金所得，主要依賴於其日常經營業務，而銷售商品、提供勞務收到的現金，就反映了企業日常經營活動中所能提供的、有一定可持續性的現金流入。*與1.中所述內容相對應，“購買商品、接受勞務支付的現金”是維持企業正常運營、保證企業經常性生產對勞務與物資需求的資金流出，也是企業獲得經營業務收入的物質基礎與勞務保證。*該專案的現金流入量與企業的日常運營沒有直接的必然聯繫，通常也不具有持續性。因此，在分析考慮企業未來獲取現金的能力時，對該項指標不應過多考慮。*與3.相對應的是：“購建固定資產