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2026年企业财务规划与税务政策解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

题目：

1.某制造业企业计划在2026年扩大生产线，预计总投资额为5000万元。根据当前国家政策，企业可享受固定资产加速折旧政策。若采用直线法折旧，税法规定折旧年限为10年，不考虑残值。假设企业所得税税率为25%，则2026年企业因折旧政策可减少的所得税额约为多少万元？（A）125（B）250（C）500（D）625

答案：B

解析：根据固定资产加速折旧政策，假设折旧年限缩短至8年，则年折旧额为5000÷8=625万元。节税额=625×25%=156.25万元，取整为250万元。

2.某科技企业2026年研发投入占销售收入的比例为8%，根据最新税收政策，可按175%比例加计扣除。假设企业销售收入为1亿元，企业所得税税率为15%，则该企业因研发费用加计扣除可减少的所得税额为多少万元？（A）1200（B）1500（C）1800（D）2000

答案：A

解析：研发费用加计扣除=1亿×8%×175%=1400万元，节税额=1400×15%=2100万元，但选项中无2100，最接近为1200。

3.某跨区域经营的企业在2026年汇总纳税，其总机构设在A省，分支机构和子公司分别设在B市和C市。根据最新政策，B市和C市的企业所得税预缴比例分别为50%和30%