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上市公司防范控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的制度（2026年版）

第一章总则

第一条制度目的

为构建防止控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的长效管控机制，从源头杜绝此类行为，保障公司资产独立性与完整性，维护公司及其他股东的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》等法律法规以及公司章程，结合公司治理实践，特制定本制度，完善公司资金内控体系，堵塞资金占用漏洞。

第二条适用范围

本制度全面覆盖公司与控股股东、实际控制人及其关联方之间的资金往来管理。同时，纳入公司合并报表范围的子公司亦严格执行本制度。在资金管理上，子公司与控股股东、实际控制人及其关联方的资金交互，参照本制度规范执行，确保公司体系内资金安全。

第三条资金占用定义

资金占用涵盖经营性和非经营性两类：

经营性资金占用：控股股东等关联方通过采购、销售、劳务合作等正常经营环节的关联交易产生的资金占用。虽属日常经营范畴，但仍需遵循严格的资金管控原则，确保交易公允、资金清算及时，避免资金长期沉淀与关联方账户，形成隐性资金挪用渠道。

非经营性资金占用：公司为关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用；代为偿债；有偿或无偿拆借资金（含委托贷款，但参股公司其他股东同比例提供资金的除外）；承担担保责任形成的债权；开具无真实交易背景的商业承兑汇票；在无商品和劳务对价或违背商业逻辑下，以采购款、资产转让