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财税法规与实务操作手册（执行版）

第1章财税法规体系概述

1.1税法总则与基本原则

税法总则确立了税收法律关系的根本框架，明确规定税收法定原则是税收法律制度的基石，即“无法律之税收”，任何税种的设立、修改或废止都必须由国家立法机关通过法律形式明确规定，行政机关无权擅自创设税种或调整税率。例如，我国《立法法》第八十九条规定，税收法定是立法的一项基本原则，税收法律规范必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定，国务院制定的税收行政法规不得设定税种或调整税率。税收公平原则要求纳税人根据纳税能力承担相应的纳税义务，体现为量能课税原则，即“多得多缴，少得少缴”，同时兼顾横向公平（同等情况同等对